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浅析商业银行赤道原则披露与环境社会风险管理发表于: 2019-09-18 23:36

  2002年6月,荷兰银行、花旗银行、西德意志银行、巴克莱银行及国际金融公司共同发起环境和社会风险管理的框架,即后来全球采纳的“赤道原则”。赤道原则作为由主要金融机构根据国际金融公司环境和社会绩效标准和世界银行政策建立的金融行业基准,旨在评估和管理项目融资中的环境与社会风险。

  截至2019年10月底,共有分属37个国家的97家金融机构宣布采用赤道原则,约占新兴市场70%以上的项目融资份额,包括国际性领先银行如花旗银行、巴克莱银行、荷兰银行、汇丰银行等,以及三家国内商业银行如兴业银行(2008年加入)、江苏银行(▷•●2017年加入)和湖州银行(2019年加入)。

  目前,赤道原则正处在第四版的更新过程中。2019年6月,赤道原则协会发布了赤道原则的第二轮征求意见稿(EP4),预计新版赤道★-●=•▽原则将于年底正式发布。从修订历史来▲=○▼看,赤道原则对行业标准和环境社会风险管理逐步提升。

  2006年,根据国际金融公司绩效标准修订情况,赤道原则进行第一次修订,把赤道原则从行业方法上升至行业基准的高度;2013年赤道原则根据国际金融公司绩效原则2012年修订开展了第二次修订,进一▪▲□◁步加强环境和社会风险管理。与正在施行的赤道原则第三版相比,EP4修订的主要内容包括扩大赤道原则审查项目范围、新增与国际减排目标相适应的内容、重视气候变化和温室气体排放披露和提升环境社会风险★△◁◁▽▼管理等方面。EP4征求意见稿更加注重加强与国际减排协议的联系,主动适应国际主要减排目标如《巴黎协定》、国家自主贡献(NDCs)以及气候相关财务信息披露工作组(TCFD)等。同时,EP4要求金融机构主动参与并加强对项目环境和社会风险的管理,对项目可能存在的相关风险主动介入并列出赤道原则行动计划以期降低风险。

  赤道原则是适用于全球各国及各行业项目相关融资贷款的自愿性标准。为在具体实践过程中实现本土化,赤道原则结合不同国家的国情和各自的现行政策标准,分列了“指定国家”及“非指定国家”两大国家组别清单。在项目融资方面,赤道原则主要适用于五种金融产品:

  在金融机构内部操作流程及项目分类程序方面,赤道原则给予各采纳方一套通用方法和工具,同时金融机构也需结合当地和金融机构自身的实际情况推动具体措施与金融产品服务的落实。在通用性赤道原则框架内,金融机构的操作流程大致分为以下三步:客户及项目筛选、已筛项目关于环境与社会风险的深度尽调、监测项目运营与行动计划实施情况。首先银行依据赤道原则1(审查和分类)和国际金融公司的环境和社会分类流程,根据交易领域和特性以及项目的环境和社会影响将项目分为A、B、C三类,确保尽职调查的深入程度和业务可能产生的潜在环境与社会风险相匹配,其中:

  项目对环境和社会有潜在重大不利并/或涉及多样的、不可逆的或前所未有的影响;

  项目对环境和社会可能造成不利的程度有限和/或数量较少,而影响一般局限于特定地点,且大部分可逆并易于通过减缓措施加以解决;及

  对于客户的经营活动融资,尽职调查主要针对客户自身风险;而对于有具体用途的贷款1000万美元以上的项目融资,则按照赤道原则的要求进行更加深入的涵盖项目风险和客户风险的尽职调查,确保所有重大的潜在环境与社会风险都可以被准确识别、评估☆△◆▲■和管理。在为A类和B类项目提供融资后,赤道银行持续对项目进展情况进行监测,确保客户遵守贷款协议中的环境与社会承诺。

  此外,赤道银行还会聘请第三方专家每半年或一年监测项目整改计划的实施和进展程度,以确保环境和社会风险的及时识别与管理,做到严格把控项目运▲●…△行期间的环境和社会风险。

  赤道原则自2003年发起以来影响力日益扩大,宣布采纳赤道原则的商业银行数量稳步增长。从赤道原则第四版的修订趋势可见,赤道银行将进一步强化金融机构对环境和社会风险的把控,更多参与到国际温室气体减排目标的行动中,将成为全球可持续发展和应对气候变化的重要推动力量。特别是对于纳入赤道原则的商业银行而言,这无疑将为其在降低环境和社会风险、提升品牌价值和吸引负责任投资者等方面带来诸多利好。

  商业银行通过实施赤道原则,促进业□◁务模式和盈利模式转变。业务流程引入项目进行环境社会风险评估,将有效提高风险防范能力,降低不良贷款率。

  赤道原则作为全球知名的金融机构环境和社会风险管理行业标杆,环境社会价值巨大,对采纳赤道原则的商业银行品牌价值提升巨大。特别是对处于中国绿色金融改革创新示范区的商业银行,赤道原则与绿色金融创新交相辉映,成为其寻求差异化发展的亮点。

  对于已上市或准备上市的商业银行,加入赤道原则意味着将采纳国际规则,提升投放项目环◆▼境和社会绩效标准,并在赤道原则框架下完善自身披露制度,与国际规则接轨。此举无疑将更加有利于吸引负责任投资者,提升商业银行▪…□▷▷•的海外知名度,并为海外融资如发行绿色债券等提供便利条件。

  国家大力支持绿色金融政策体系建设,对金融机构发展绿色金融、加强环境风险管理来说是一种良◇…=▲好契机,金融机构环境和社会风险意识正在不断增强。近年来,中国陆续出台环境金融政策▲★-●文件,使得商业银行更加重视将资金投放于环保、气候变化等相关领域。各大▪•★商业银行积极响应国家绿色经济与绿色信贷政策,大力开展绿色信贷业务,截至2019年上半年,中国绿色信贷余额突破10万亿人民币。

  商业银行环境与社◆■会风险管理与中国当前经济发展政策方向一致,通过信贷资金杠杆,引导社会资金流向环境友好型企业,助力产业升级和调整。然而,中国商业银行在环境与社会风险管理方面的实践仍然不足,主要表现为:一是很少有银行建立完整的环境与社会风险管理体系;二是赤道原则的运用未能普及,且赤道原则涉及的环境与社会风险审查标准更加严格。因此,安永对中国商业银行运用赤道原则进行环境风险管理提出如下建议:

  商业银行从组织架构、制度建设、贷前调查、贷中审批和贷后管理流程等方面不断加强自身的环境与社会风险管理能力。商业银行应根据自身的业务特点、项目融资政策等识别相应的环境与社会风险,制定社会与环境风险管理政策,形成完善的环境与社会风险管理体系。

  一般步骤通常选择重点污染行业进行分析研究,根据一系列已经制定或即将出台的政策、标准,在进行压力因素分析的前提下,设置轻、中、重三种压力▽•●◆情景,采用“财务传导模型”进行压力测试 。商业银行开展环境压力测试将有利于量化测量环境因素对银行信用风险的影响,为信贷产品定价提供环境风险因素的衡量依据,有利于银行合理◁☆●•○△安排信贷与投资组合。同时,可以为引导市场资金进行绿色▼▼▽●▽●投资提供环境风险量化工具,并为银行业监管机构考虑环境要素风险时提供参考。

  金融科技赋能支持绿色发展。商业银行目前正处于金融科技与数字化转型的变革的关键期,绿色金融业务同样需要系统化解决方案支持。安永开发的绿色金融管理★▽…◇系统包括环境社会风险模块,可协助商业银行梳理各项业务流程,对客户的环境风险开展评价,采集监管公告、客户信息和行业分析等海量数据,综合评价客户环境和社会风险情况。

  本材料是为提供一般信息的用途编制,并非旨在成为可依赖的会计、税务或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。返回搜狐,查看更多

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